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夏草再炮轰歌尔声学：IPO涉嫌伪造公文

来源：品搜大庆时间：2008年5月9日9:10

　　近两天，笔者在新浪财经发表了《夏草：歌尔声学百分之百涉嫌偷漏税上市》，笔者很担心万一判断出错，会吃不了兜着走，对方保荐人可是江湖上赫赫有名的中信证券(38.34,0.56,1.48%,吧)。

　　果然有网友在新浪留言上再次强调“看了招股书发现确实是在07年由外资转内资的，公司需补交以前所享受减免税，进行追溯调整后出现教授所说的结果是极正常的，说百分百真是很过了。”笔者一下子又紧张起来了，难道真的因为补税问题导致？于是笔者再次拨通了证券事务代表王家好的电话，询问补税事宜，王家好称招股书上确实有这段话，他说笔者可能看的是申报稿，申报稿上没有这段话。笔者这就纳闷了，如果事实是这样，干吗不澄清呢？我跟他说如果事实是这样，请你们写个书面证明，我立即要求新浪财经删除原文，可王家学吱吱唔唔不肯表态，他说要请示一下领导再给我回话。

　　笔者下载了他的招股书，发现在招股书P36页赫然写着：

　　由于公司变更为内资企业，根据潍坊市高新技术产业开发区国家税务局《关于潍坊怡力达电声有限公司经营期不满十年追征已减免企业所得税的报告》，公司于2007 年5月28日补缴了2002至2006年度已免征、减征的企业所得税共计10,369,661.21元。同时，公司变更为内资企业后，由于部分进口设备不再享受免征关税和增值税的优惠政策，公司于2007年9月30日补缴了进口设备不予免征的关税及增值税，共计651,536.69元。

　　这是怎么回事？为何王家好事先有理一直躲着我，不肯回复我两天前的咨询？我突然意识到了这段说明可能是谎言，歌尔声学是用一个谎言掩盖另一个谎言：

万元（合并）	2007	2006	2005
主营收入	64472	16145	10294
利润总额	9588	3398	1690
利润率	14.87%	21.05%	16.42%
所得税费用	1213	538	228
所得税费用率	12.65%	15.83%	13.49%
净利润	8375	2860	1462
支付税费	3677	276	24
应交税金	549	1228	761
收到税费返还	1446	83	56

　　　该公司前身是一家外资企业，2001年设立，2007年外资转内资。如果要补税，应该反映在07年度的所得税费用中，可IPO三年财务数据显示，07年的所得税费用也只有12.65%，这是否说明歌尔声学根本不存在“外资转内资补税事实”？

亿元(母)	2007	2006	2005
利润总额	8226	3398	1690
所得税费用	1262	538	228
所得税费用率	15.34%	15.83%	13.49%

　　歌尔声学07年度收购了三家子公司，有家子公司潍坊歌尔07年度起享受免二减三优惠政策，为了避免子公司零税率干扰，笔者从母公司摘取了相关数据，发现也没有存在明显的“外资转内资”补税事实。

　　实际上，在招股书政策风险上，该公司强调公司是注册于潍坊高新技术开发区(国家级)的企业，根据山东省科学技术厅鲁科高字[2003]154 号，公司自2003年11 月被确认为省级高新技术企业，享受减按15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。它有意强调其高新技术行业的身份享受15%优惠政策，而不是因为外资企业身份享受15%优惠政策，这说明“外资转内资”补税可能根本是子无虚有。

　　笔者最早怀疑歌尔声学偷漏税是4月15日，当时已放进博客中，据说已经有几家媒体就此问题作了采访，笔者怀疑歌尔声学为了堵住这个窟窿，应对媒体及监管部门的询问，在潍坊市高新技术产业开发区国家税务局协助下，出具虚假的《关于潍坊怡力达电声有限公司经营期不满十年追征已减免企业所得税的报告》，如果笔者这个判断是成立的，则歌尔声学太可怕了：

　　1、重大偷漏税

　　2、重大财务造假

　　3、重大虚假信息披露

　　如果歌尔真的伪造税务局公文欺骗证监会及投资者，则歌尔声学不撤销上市资格天理难容。当然，笔者不敢保证自己判断是100%正确，但有这种可能性存在，这也许能解释歌尔声学为何一直躲躲闪闪的原因吧。

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来源：品搜大庆 时间：2008年5月9日9:10

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